Формулы расчёта НДС
Выделить НДС из суммы, которая его уже включает:
НДС = Сумма × Ставка ÷ (100 + Ставка)
Начислить НДС на сумму без налога:
НДС = Сумма × Ставка ÷ 100
Ставки НДС в 2026 году
| Ставка | Когда применяется |
|---|---|
| 22% | Основная ставка для большинства товаров, работ и услуг с 01.01.2026 |
| 10% | Продовольственные и детские товары, лекарства, медизделия, книги и периодика |
| 5% и 7% | Организации и ИП на УСН, которые платят НДС по пониженным ставкам |
| 0% | Экспорт, международные перевозки |
| 20% | Основная ставка до конца 2025 года — нужна для пересчёта старых документов |
Расчёт справочный. Для налоговой отчётности сверяйтесь с Налоговым кодексом и вашим бухгалтером.
Частые вопросы
Какая ставка НДС в 2026 году?
С 1 января 2026 года основная ставка НДС в России — 22% (раньше было 20%). Льготная ставка 10% для продуктов, детских товаров, лекарств и книг сохранилась. Для упрощенцев-плательщиков НДС действуют ставки 5% и 7%.
Как выделить НДС из суммы?
Умножьте сумму на ставку и разделите на (100 + ставка). Для 22%: НДС = сумма × 22 ÷ 122. Из 122 000 ₽ НДС составит 22 000 ₽.
Как начислить НДС на сумму?
Умножьте сумму без НДС на ставку и разделите на 100. Для 22%: 100 000 × 22 ÷ 100 = 22 000 ₽, итого с НДС — 122 000 ₽.
Почему нельзя просто вычесть 22% из суммы с НДС?
22% начисляются на сумму без налога, а не на итог. 122 000 − 22% = 95 160 ₽ — это неверно. Правильно: 122 000 ÷ 1,22 = 100 000 ₽.