Как считаются взносы
Взносы = Фиксированная часть + (Доход − 300 000 ₽) × 1%
Фиксированная часть покрывает пенсионное и медицинское страхование и платится одной суммой. Дополнительный 1% идёт на пенсионное страхование и ограничен пределом — больше него не возьмут при любом доходе.
| Год | Фиксированная часть | Предел для 1% | Максимум за год |
|---|---|---|---|
| 2025 | 53 658 ₽ | 300 888 ₽ | 354 546 ₽ |
| 2026 | 57 390 ₽ | 321 818 ₽ | 379 208 ₽ |
| 2027 | 61 154 ₽ | 342 923 ₽ | 404 077 ₽ |
Неполный год
Фиксированная часть = Сумма за год ÷ 12 × (Полные месяцы + Дни в неполном месяце ÷ Дней в этом месяце)
Пример: ИП зарегистрирован 15 марта 2026 года. Полных месяцев — 9 (апрель — декабрь), в марте — 17 дней из 31. Фиксированная часть:57 390 ÷ 12 × 9 + 57 390 ÷ 12 × 17 ÷ 31 = 45 665,16 ₽.
Суммы и правила — из статьи 430 Налогового кодекса. Сравнить режимы и увидеть, сколько останется заплатить с учётом налога, можно вкалькуляторе налога самозанятого и ИП на УСН; НДС считаеткалькулятор НДС.
Частые вопросы
Сколько ИП платит взносов за себя в 2026 году?
Фиксированная часть — 57 390 ₽ за полный год: она не зависит от дохода и платится, даже если бизнес не работал. Сверх неё — 1% с дохода больше 300 000 ₽, но не больше 321 818 ₽. Максимум за 2026 год — 379 208 ₽.
Как посчитать 1% с дохода свыше 300 000 ₽?
(Доход − 300 000) × 1%. При доходе 1 000 000 ₽ это (1 000 000 − 300 000) × 1% = 7 000 ₽. На УСН «доходы» и на патенте берётся весь доход (на патенте — потенциально возможный, из которого посчитана стоимость патента), на УСН «доходы минус расходы» и на общей системе — доход за вычетом расходов (сами взносы за себя в эти расходы не входят).
Как считаются взносы, если ИП открыт или закрыт в середине года?
Фиксированная часть уменьшается: за каждый полный месяц — 1/12 годовой суммы, за неполный — пропорционально дням. День регистрации и день снятия с учёта входят в расчёт. Порог 300 000 ₽ и предел для 1% при этом не уменьшаются.
Когда платить взносы ИП?
Фиксированную часть — до 28 декабря текущего года, 1% с дохода — до 1 июля следующего. Если срок выпал на выходной, он переносится на ближайший рабочий день. При закрытии ИП на уплату даётся 15 календарных дней после снятия с учёта.
Можно ли уменьшить налог на взносы?
Да. На УСН «доходы» и на патенте ИП без работников уменьшает налог на всю сумму взносов, с работниками — не больше чем наполовину. На УСН «доходы минус расходы» взносы включаются в расходы. Сколько останется заплатить с учётом налога, покажет калькулятор налога самозанятого и ИП на УСН.
Кто может не платить взносы?
Самозанятые ИП на налоге на профессиональный доход и ИП на автоматизированной упрощёнке взносы за себя не платят. Освобождение за отдельные периоды дают при службе по призыву, уходе за ребёнком до полутора лет и в некоторых других случаях — при условии, что деятельность в это время не велась.